外派国外！工资分两地发，税怎么算？怕两边征税的必看！

kenndey

有没有被公司外派到国外的朋友？举个手让我看看！

相信很多外派小伙伴都有同一个灵魂拷问：工资一部分国内公司发，一部分国外分公司发，这税到底该怎么算？会不会国内交一次、国外再交一次，被两边双重征税，辛苦赚的钱白白缩水？

不光是刚外派的新人，就连一些外派好几年的老员工，也没彻底搞明白这个事，每次到个税汇算清缴，就犯愁得不行，生怕报错税、漏报税，最后被税务部门找上门。

今天就用最直白的大白话，把外派人员交税的事儿彻底说透，不管你是外派到欧美、东南亚，还是其他国家，看完这篇，再也不用为税务问题犯愁，安心在国外搞钱！

首先，先给大家定一个核心基调，记牢了就不会乱：只要你还是中国税收居民，不管你的工资从国内发、国外发，还是两边分着发，你全球范围内赚的所有收入，都得合并起来，在国内申报个人所得税！

这里先澄清一个关键问题：什么是中国税收居民？不是看你有没有出国，也不是看你拿没拿国外的工作签证，核心就两个标准，满足其中一个就行，特别好记：

1.你在中国有住所（比如有房子、家人都在国内定居，平时回国也有固定住处）；

2.一个纳税年度内（也就是公历1月1日到12月31日），在国内累计住满183天（累计，不是连续，哪怕你分几次回国，加起来凑够183天，就算）。

举个通俗的例子：你被公司外派到新加坡工作，国内公司每月发8000元基本工资，新加坡分公司每月发20000元绩效工资+补贴，哪怕你一年只回国6个月，只要在国内累计住满183天，你就是中国税收居民，国内+国外的工资，总共28000元，得合并起来在国内报税。

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第一个问题：这种外派工资，属于什么类型的收入？该按什么标准交税？

很多人会误以为，国外发的工资是独立劳务报酬，交税标准不一样，其实错了！外派人员的工资，不管是国内发还是国外发，本质上都是工资薪金所得——因为你是受国内公司指派去国外工作，和公司的雇佣关系没变，不是自己在国外找的兼职、做的独立业务。

所以，交税标准和你在国内上班是一样的，都是按工资薪金所得计税，把国内、国外的工资加起来，扣除起征点、专项附加扣除（比如房贷、子女教育、赡养老人），再按对应的税率计算个税，不用单独算两次。

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第二个问题：最担心的双重征税，到底会不会发生？怎么避免？

答案是：不会！完全不用怕被两边征税，国家早就考虑到这个问题了，核心就是税收抵免——你在国外已经缴纳的个人所得税，凭正规的完税凭证，在国内申报的时候，可以抵扣掉，不用重复交。

这里有个重要提醒，千万别踩坑：国外的完税凭证，一定要保存完整、真实，而且必须是当地税务部门出具的正规凭证，不能是公司的工资条、转账记录代替。

如果没有完税凭证，就无法申请抵扣，相当于国外交的税白交了，国内还得全额申报缴税。

Q

说完核心规则，再给大家说一下具体的申报流程，特别简单，在家就能搞定，不用跑税务局：

每年3月1日到6月30日，是个税汇算清缴的时间，你只需要下载个人所得税APP，跟着这几步操作就行：

1.登录APP，找到综合所得年度汇算，点击进入；

2.选择申报年度，然后找到境外所得模块，点击新增；

3.如实填写国外工资、补贴的金额，上传国外的完税凭证照片（清晰、完整）；

4.系统会自动计算你国内应缴个税、可抵扣税额，以及需要补缴（或退还）的金额；

5.确认信息无误后，提交申报，完成补缴（如果有）即可。

如果操作不熟练，也可以让国内的家人、朋友帮忙操作，或者登录当地税务局官网，通过网页端申报，步骤和APP上基本一致，全程十几分钟就能搞定。

最后，再给外派的小伙伴们说句实在话：外派工作本来就不容易，远离家人、适应陌生的环境，还要应对各种工作压力，别让税务问题成为你的额外负担。

其实只要搞懂两个核心：一是全球收入合并在国内申报，二是国外交的税凭完税凭证可抵扣，就不会出问题。平时多留意一下税务规则，保存好相关凭证，每年按时申报，就能安心在国外赚钱，不用再为税务问题焦虑